Gastos deducibles para autónomos en 2026: la lista completa

Actualizado el 16 de abril de 2026 · Por Gonzalo Martín Navarro · Lectura de 14 min

Si eres autónomo, cada euro que deduces correctamente es un euro que reduce tu base imponible y, por tanto, los impuestos que pagas. Sin embargo, muchos trabajadores por cuenta propia pagan más IRPF e IVA del necesario simplemente por no conocer todos los gastos que pueden deducir o por no cumplir los requisitos formales para hacerlo.

En esta guía detallamos la lista completa de gastos deducibles para autónomos en 2026, con los límites, porcentajes y requisitos de cada uno. Todo basado en la Ley 35/2006 del IRPF, la Ley 37/1992 del IVA y la doctrina vinculante de la Dirección General de Tributos (DGT).

1. Cuota de autónomos a la Seguridad Social

La cuota mensual que pagas al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) es 100% deducible como gasto de la actividad. Esto incluye tanto la cuota ordinaria como las cuotas correspondientes a cese de actividad, formación profesional y contingencias profesionales.

Con el sistema de cotización por ingresos reales vigente desde 2023, la cuota varía según tu tramo de rendimientos netos. Para un autónomo con rendimientos medios, la cuota se sitúa en torno a:

Si estás empezando, puedes utilizar nuestra calculadora de autónomos para estimar tu cuota mensual según tus ingresos previstos.

2. Alquiler de oficina o local profesional

Si alquilas un local, oficina, coworking o despacho para desarrollar tu actividad, el gasto es 100% deducible tanto en IRPF como en IVA (siempre que la factura incluya IVA). Esto incluye no solo la renta mensual, sino también los gastos de comunidad, IBI y seguros del local si los asumes tú.

Recuerda que el arrendamiento de locales comerciales lleva un 21% de IVA que puedes deducirte íntegramente, y además debes practicar una retención del 19% al propietario (modelo 115).

3. Suministros del hogar (si trabajas desde casa)

Para los autónomos que trabajan desde su domicilio habitual —situación cada vez más común—, se puede deducir una parte de los suministros domésticos:

• Regla del 30%: Desde la reforma de 2018, se puede deducir el 30% de la parte proporcional de los suministros (electricidad, agua, gas, internet, teléfono fijo) que corresponda a los metros cuadrados dedicados a la actividad.

Ejemplo práctico

Supongamos que tu vivienda tiene 90 m² y dedicas una habitación de 15 m² como despacho. Tus suministros anuales suman 2.400 €.

Aunque el importe resultante pueda parecer modesto, cada gasto suma. Y es importante que la parte de la vivienda dedicada a la actividad esté reflejada en tu modelo 036/037 (declaración censal) ante la AEAT.

4. Teléfono móvil e Internet

El gasto en línea de teléfono móvil e internet es deducible, pero con matices importantes:

• Si tienes una línea exclusiva para el negocio: 100% deducible en IRPF e IVA.
• Si usas la misma línea personal y profesional: Solo podrás deducir el 50% del IVA (según criterio habitual de la AEAT) y en IRPF la parte que puedas justificar como profesional. La recomendación práctica es tener dos líneas o una línea con desglose de consumo profesional.

El coste del terminal móvil también es deducible. Si cuesta menos de 300 € (sin IVA), se puede deducir íntegramente en el ejercicio; si supera ese importe, debe amortizarse en varios años.

5. Vehículo y gastos de transporte

Esta es una de las áreas más conflictivas y donde más inspecciones se producen. Las reglas son distintas para IRPF e IVA:

Deducción del IVA del vehículo

La Ley del IVA presume que un vehículo de turismo se utiliza al 50% para la actividad, por lo que solo puedes deducir el 50% del IVA soportado en la compra, leasing, renting, combustible, peajes, aparcamiento y reparaciones. Se puede deducir el 100% solo si demuestras uso exclusivo profesional (muy difícil salvo transportistas, comerciales con kilometraje demostrable, taxistas, etc.).

Deducción en IRPF del vehículo

En IRPF el criterio es más restrictivo: el gasto del vehículo solo es deducible al 100% si está afecto exclusivamente a la actividad. La AEAT no acepta la afectación parcial en IRPF (a diferencia del IVA). Esto significa que, en la práctica, la mayoría de autónomos solo deducen el vehículo en IVA (50%) pero no en IRPF.

Excepciones donde sí se acepta la deducción al 100% en IRPF:

• Vehículos mixtos de transporte de mercancías
• Vehículos utilizados para transporte de viajeros con contraprestación
• Vehículos de autoescuela
• Vehículos de agentes comerciales (excepción específica)

6. Dietas y gastos de viaje

Los autónomos pueden deducir los gastos de manutención cuando se desplazan fuera de su municipio de trabajo habitual, con los siguientes límites diarios (los mismos que se aplican a los trabajadores por cuenta ajena):

Requisitos obligatorios para deducir dietas:

• El desplazamiento debe estar vinculado a la actividad económica.
• Debe realizarse fuera del municipio donde está el centro de trabajo.
• El pago debe hacerse por medios electrónicos (tarjeta de crédito o transferencia). No se aceptan pagos en efectivo.
• Conservar la factura completa del establecimiento de hostelería.

Los gastos de alojamiento (hotel) son deducibles sin límite cuantitativo, siempre que sean razonables y estén justificados con factura. Los billetes de avión, tren, autobús y taxi también son deducibles al 100%.

7. Material de oficina y equipamiento

Todo el material necesario para desarrollar tu actividad es deducible: papel, tinta, bolígrafos, carpetas, archivadores, etc. También el equipamiento informático: ordenadores, monitores, impresoras, teclados, ratones, discos duros, etc.

Si el importe unitario del bien es inferior a 300 € (sin IVA), puede deducirse íntegramente en el ejercicio de compra. Si supera ese umbral, debe amortizarse según las tablas oficiales (ver sección de amortizaciones más adelante).

8. Software, herramientas digitales y suscripciones

En 2026, gran parte de la actividad profesional se apoya en herramientas digitales. Todas estas suscripciones y licencias son gastos deducibles:

• Software de gestión y facturación (Holded, Quipu, Contasol, etc.)
• Herramientas de productividad (Microsoft 365, Google Workspace)
• Plataformas de diseño (Adobe Creative Cloud, Canva Pro, Figma)
• Alojamiento web y dominio
• Herramientas de email marketing, CRM, SEO
• Almacenamiento en la nube (Dropbox, Google Drive, iCloud)
• Licencias de aplicaciones profesionales específicas

Todas estas suscripciones deducen el 100% en IRPF y el 100% del IVA (cuando lo llevan, ya que muchas plataformas extranjeras facturan con inversión del sujeto pasivo).

9. Formación y desarrollo profesional

Los gastos en formación relacionada con tu actividad son 100% deducibles. Esto incluye:

• Cursos, másteres y posgrados relacionados con tu profesión
• Seminarios, congresos y conferencias (incluyendo la entrada y los desplazamientos)
• Libros técnicos y publicaciones especializadas
• Cursos online (Udemy, Coursera, Domestika, etc.)
• Cuotas de colegios profesionales obligatorios (hasta 500 €/año deducibles en IRPF)

La clave es que la formación tenga relación directa con tu actividad profesional. Un diseñador gráfico puede deducir un curso de UX; un abogado, un máster en derecho digital. Pero sería difícil justificar un curso de cocina para un informático.

10. Seguros profesionales

Las primas de seguros relacionadas con la actividad son deducibles al 100%:

• Seguro de responsabilidad civil profesional: Obligatorio en muchas profesiones (médicos, arquitectos, abogados, ingenieros).
• Seguro de salud privado: Deducible hasta 500 €/año por persona asegurada (autónomo, cónyuge e hijos). Para una familia de 4, son 2.000 € deducibles.
• Seguro del local o despacho: 100% deducible.
• Seguro de vida vinculado a préstamo profesional: Deducible si está asociado a financiación de la actividad.

11. Gastos de marketing y publicidad

Toda la inversión en promoción de tu negocio es deducible:

• Publicidad online (Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads)
• Diseño e impresión de tarjetas de visita, folletos, catálogos
• Creación y mantenimiento de página web
• Servicios de community management y redes sociales
• Regalos promocionales a clientes (con límite del 1% de los ingresos netos)
• Patrocinios y colaboraciones con eventos del sector

12. Servicios profesionales externos

Los honorarios de profesionales que contratas para tu actividad son deducibles y, en la mayoría de casos, llevan retención del 15% de IRPF (7% para nuevos autónomos durante los primeros 3 años):

• Asesoría fiscal y contable: Probablemente el gasto más rentable para un autónomo. Un buen asesor cuesta entre 80 y 200 €/mes y suele ahorrarte mucho más de lo que cobra.
• Servicios de abogado, notario, gestoría
• Subcontrataciones (otros autónomos o freelances)
• Servicios de traducción, fotografía, etc.

13. Amortizaciones de bienes de inversión

Los bienes que superan los 300 € de valor y tienen una vida útil superior a un año no se deducen de golpe, sino que se amortizan a lo largo de varios años. Las tablas simplificadas de amortización para autónomos en estimación directa son:

Puedes elegir cualquier coeficiente entre el 0% y el máximo de la tabla, lo que te permite adaptar la amortización a tus necesidades fiscales: si un año tienes muchos beneficios, amortizas al máximo; si tienes pérdidas, amortizas menos para no desperdiciar el gasto.

14. Gastos financieros

Los intereses y comisiones bancarias vinculados a la actividad profesional son deducibles:

• Intereses de préstamos para la actividad (ICO, líneas de crédito empresarial)
• Comisiones de la cuenta bancaria profesional
• Comisiones de TPV y pasarelas de pago (Stripe, PayPal, Redsys)
• Gastos de avales y garantías bancarias

Resumen: tabla de deducibilidad por concepto

Errores que debes evitar a toda costa

1. No pedir factura: Un ticket simplificado no es suficiente para deducir IVA (salvo en dietas). Siempre pide factura completa con tus datos fiscales.
2. Mezclar gastos personales y profesionales: Es la principal causa de regularización en inspecciones. Ten una cuenta bancaria separada para la actividad.
3. Deducir el vehículo en IRPF sin afectación exclusiva: Como hemos explicado, solo se permite en casos muy específicos.
4. Superar los límites de dietas: Los importes máximos diarios son inviolables. Cualquier exceso no es deducible.
5. No registrar los gastos en los libros: Un gasto puede ser real y justificado, pero si no está en tus libros de ingresos y gastos, la AEAT puede rechazarlo.

En definitiva, conocer y aplicar correctamente todas las deducciones disponibles puede suponer un ahorro de miles de euros anuales en tu factura fiscal como autónomo. La clave está en la organización, la justificación documental y, en caso de duda, contar con el asesoramiento de un profesional fiscal. Para estimar tu rendimiento neto rápidamente, utiliza nuestra calculadora de autónomos, y si también quieres ver cómo quedaría un sueldo equivalente por cuenta ajena, prueba la calculadora de sueldo neto.

Datos actualizados a abril 2026. Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Consulta con un profesional para tu caso concreto.