Diferencia entre sueldo bruto y neto en España 2026: guía completa
Cuando negocias un sueldo en España, siempre se habla en bruto. "Te ofrecemos 28.000 euros." Pero lo que llega realmente a tu cuenta es una cifra muy distinta. La diferencia puede oscilar entre el 19 % (para quienes cobran el SMI) y el 42 % (para sueldos altos en comunidades con tramo autonómico elevado). Entender cada componente de esta resta es la diferencia entre negociar como un amateur y hacerlo con criterio profesional.
En esta guía desglosamos la fórmula bruto-neto con datos exactos de 2026: los tramos del IRPF estatal y autonómico, la cotización a la Seguridad Social del 6,47 % (descompuesta en contingencias comunes, desempleo, FP y MEI), los mínimos personales y familiares, el impacto por comunidad autónoma (ranking de las 17 CCAA) y cinco ejemplos prácticos (18k, 25k, 35k, 50k, 80k).
Tabla de contenidos
- Definiciones: qué es bruto y qué es neto
- Tramos oficiales del IRPF 2026
- Desglose del 6,47 % de la Seguridad Social
- Mínimo personal y familiar
- Cálculo bruto-neto paso a paso
- Ejemplos: 18K, 25K, 35K, 50K y 80K
- Ranking de las 17 comunidades autónomas
- Hijos, discapacidad y planes de pensiones
- Modelo 145 y cambio de retención
- Retenciones mensuales vs declaración
- Cómo negociar tu sueldo con criterio
- Preguntas frecuentes
1. Definiciones: qué es el bruto y qué es el neto
El salario bruto anual es el importe total pactado en el contrato antes de aplicar cualquier deducción. Incluye el sueldo base, los complementos salariales fijos (antigüedad, plus de puesto, peligrosidad, penosidad), las pagas extraordinarias (verano y Navidad, típicamente), los pluses de productividad, las comisiones y la retribución en especie tributable (vehículo de empresa, seguro médico privado, tickets restaurante por encima del límite exento). Es lo que la AEAT denomina "rendimiento íntegro del trabajo" (art. 17 LIRPF).
El salario neto es el dinero que efectivamente ingresa cada mes en tu cuenta tras las dos grandes deducciones obligatorias: las cotizaciones a la Seguridad Social y la retención a cuenta del IRPF. Es el dinero que puedes gastar, ahorrar o invertir. La diferencia entre bruto y neto no es un porcentaje fijo: depende del tramo salarial, situación familiar, comunidad autónoma, tipo de contrato, discapacidad reconocida y de si la empresa aplica o no retribución flexible.
2. Tramos oficiales del IRPF 2026
El IRPF español se calcula con dos escalas sobre la base liquidable general: la estatal y la autonómica. La estatal es común para toda España; la autonómica la aprueba cada comunidad y explica la principal diferencia territorial. La escala estatal vigente en 2026 (tras la disp. final 1ª de la Ley 7/2024) es:
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo autonómico medio | Tipo total aprox. |
|---|---|---|---|
| 0 - 12.450 € | 9,50 % | 9,50 % | 19,00 % |
| 12.450 - 20.200 € | 12,00 % | 12,00 % | 24,00 % |
| 20.200 - 35.200 € | 15,00 % | 15,00 % | 30,00 % |
| 35.200 - 60.000 € | 18,50 % | 18,50 % | 37,00 % |
| 60.000 - 300.000 € | 22,50 % | 22,50 % | 45,00 % |
| Más de 300.000 € | 24,50 % | 22,50 % | 47,00 % |
La progresividad es marginal: cada euro que ganas en el tramo superior sólo tributa por el exceso, no toda la retribución tributa al tipo del tramo superior. Por eso ganar 35.201 € no implica un golpe fiscal mayor que ganar 35.199 €.
3. Desglose del 6,47 % de la Seguridad Social
La cotización del trabajador al Régimen General en 2026 es del 6,47 % sobre la base de cotización (con un tope máximo de 4.909,50 €/mes). Ese 6,47 % se descompone así según la Orden ISM/835/2025 y el RD-ley 2/2023:
| Concepto | Tipo trabajador | Tipo empresa |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % | 23,60 % |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55 % | 5,50 % |
| Formación profesional (FP) | 0,10 % | 0,60 % |
| MEI (Mecanismo Equidad Intergeneracional) | 0,12 % | 0,67 % |
| AT/EP (accidentes, empresa paga 100 %) | 0,00 % | varía 1,5-7,15 % |
| Fogasa (solo empresa) | 0,00 % | 0,20 % |
| Total trabajador | 6,47 % | ~30,57 %+AT |
El trabajador cotiza sobre la base mensual (sueldo bruto prorrateado con las pagas extras incluidas, sea nómina de 12 o 14 pagas). Por encima de la base máxima (4.909,50 €/mes en 2026) no se cotiza; este tope implica que los salarios altos "pagan menos" en porcentaje relativo de SS, pero ya compensan vía IRPF.
4. Mínimo personal y familiar (minoraciones)
Antes de aplicar los tramos del IRPF a tu base, la AEAT te permite restar el mínimo personal y el mínimo familiar. Son importes que la ley considera "no gravables" porque cubren las necesidades básicas. En 2026 los importes clave son:
| Circunstancia | Importe deducible |
|---|---|
| Mínimo personal (general) | 5.550 € |
| Mayor de 65 años | +1.150 € |
| Mayor de 75 años | +1.400 € |
| Por primer hijo | 2.400 € |
| Por segundo hijo | 2.700 € |
| Por tercer hijo | 4.000 € |
| Por cuarto hijo y siguientes | 4.500 € |
| Hijo menor de 3 años | +2.800 € |
| Por ascendiente con ingresos < 8.000 € | 1.150 € cada uno |
| Discapacidad propia ≥ 33 % | 3.000 € |
| Discapacidad propia ≥ 65 % (o movilidad) | 9.000 € |
Estas cifras se restan de la base liquidable general antes de aplicar los tramos. Una familia con 2 hijos menores puede restar 5.100 € adicionales (2.400 + 2.700). Esto explica por qué una familia con hijos cobra más neto que un soltero con idéntico bruto.
5. Cálculo bruto-neto paso a paso
Cinco pasos que replica la AEAT en el modelo 145 de comunicación de datos del trabajador y en el modelo 100 de la declaración:
- Rendimiento íntegro: salario bruto anual con pagas extras.
- Gastos deducibles: Seguridad Social trabajador (6,47 %) + 2.000 € "otros gastos" (art. 19 LIRPF) + cuotas sindicales + gastos de defensa jurídica hasta 300 €.
- Rendimiento neto del trabajo: íntegro − gastos. Si es inferior a 19.747,50 € se aplica reducción adicional decreciente.
- Base liquidable: rendimiento neto − minoraciones (mínimo personal y familiar, aportaciones a planes de pensiones hasta 1.500 €/año + 8.500 € si es plan de empleo).
- Cuota íntegra: aplicar tramos estatal + autonómico sobre la base liquidable y restar las deducciones por vivienda habitual (contratos pre-2013), donativos (hasta 35 %), maternidad (1.200 €/año), familia numerosa (1.200-2.400 €), etc.
6. Ejemplos por nivel salarial (Madrid, soltero)
Ejemplo 1: 18.000 € brutos (15 pagas × 14)
Ejemplo 2: 25.000 € brutos
Ejemplo 3: 35.000 € brutos
Ejemplo 4: 50.000 € brutos
Ejemplo 5: 80.000 € brutos
7. Ranking de las 17 CCAA (neto con 30.000 € bruto)
El tramo autonómico del IRPF marca diferencias notables. Con un sueldo bruto de 30.000 € en 2026 (soltero sin hijos, 14 pagas), el neto anual varía así entre comunidades:
| # | Comunidad | Neto anual | vs Madrid |
|---|---|---|---|
| 1 | Madrid | 23.590 € | -- |
| 2 | País Vasco * | 23.510 € | -80 € |
| 3 | Navarra * | 23.470 € | -120 € |
| 4 | Andalucía | 23.460 € | -130 € |
| 5 | Canarias | 23.440 € | -150 € |
| 6 | Castilla y León | 23.420 € | -170 € |
| 7 | Murcia | 23.400 € | -190 € |
| 8 | La Rioja | 23.390 € | -200 € |
| 9 | Castilla-La Mancha | 23.370 € | -220 € |
| 10 | Aragón | 23.360 € | -230 € |
| 11 | Galicia | 23.340 € | -250 € |
| 12 | Asturias | 23.300 € | -290 € |
| 13 | Cantabria | 23.280 € | -310 € |
| 14 | Extremadura | 23.260 € | -330 € |
| 15 | Baleares | 23.240 € | -350 € |
| 16 | Comunidad Valenciana | 23.180 € | -410 € |
| 17 | Cataluña | 23.130 € | -460 € |
Para sueldos altos (>60.000 €) la brecha se amplía por los tipos autonómicos marginales: en Cataluña el máximo llega al 50 % vs el 45 % de Madrid.
8. Hijos, discapacidad y planes de pensiones
Tres decisiones reducen tu IRPF efectivo de forma legal:
- Comunicar hijos vía modelo 145: reduce la retención mensual desde el primer mes. El ahorro anual va de 400 € (1 hijo) a 2.000 € (3 hijos).
- Discapacidad: declarar un grado ≥ 33 % reduce la base liquidable en 3.000 €, y ≥ 65 % en 9.000 €. Esto puede traducirse en 600-1.800 € menos de IRPF/año.
- Planes de pensiones individuales: aportaciones hasta 1.500 €/año reducen la base imponible. Si tu empresa ofrece plan de empleo, puedes sumar hasta 8.500 € adicionales.
Otro truco legal: la retribución flexible permite convertir parte del salario bruto en tickets restaurante (hasta 11 €/día laboral), transporte (1.500 €/año), formación, guardería o seguro médico. Estos importes no tributan en IRPF, generando un ahorro neto medio de 500-1.200 €/año para sueldos entre 30.000 y 50.000 €.
9. Modelo 145 y cambio de retención
El modelo 145 es el formulario que todo trabajador entrega a su empresa al inicio del contrato o cuando cambia su situación familiar. Contiene: estado civil, hijos menores de 25 años, ascendientes a cargo, discapacidad, movilidad geográfica y obligaciones de pensiones compensatorias. Si cambias de situación (te casas, tienes un hijo, te divorcias), debes comunicar un nuevo modelo 145 para que la empresa recalcule la retención. La AEAT cruza estos datos con la declaración definitiva: si retuviste poco, saldrá a pagar; si retuviste de más, Hacienda te devolverá.
10. Retenciones mensuales vs declaración anual
La retención mensual es una estimación a cuenta del IRPF definitivo. La AEAT publica el Reglamento del IRPF (RD 439/2007) con las tablas exactas. La declaración anual (entre abril y junio del año siguiente) ajusta la diferencia:
- Resultado positivo (a pagar): la empresa retuvo poco. Se paga el saldo en junio (o fraccionado: 60 % junio + 40 % noviembre).
- Resultado negativo (a devolver): la empresa retuvo de más. Hacienda devuelve en 2-3 meses.
- Resultado cero: retención correcta. Indicativo de una planificación fiscal ajustada.
La clave es comunicar correctamente tu situación con el modelo 145 para que la retención mensual refleje tu situación real y evites sorpresas en junio.
11. Cómo negociar tu sueldo con criterio
Cinco reglas prácticas para cuando negocias un sueldo o una subida:
- Calcula siempre el neto antes de aceptar: una subida de 3.000 € brutos ≠ 3.000 € netos. Suelen ser 1.800-2.100 € dependiendo del tramo.
- Pregunta por la retribución flexible: puede aportar un neto equivalente a 1.500-3.000 € extra de bruto.
- Considera tu CCAA: un traslado Barcelona → Madrid con igual bruto aporta 460 €/año netos extras.
- Valora la base de cotización: un sueldo alto mejora tu base reguladora para paro, IT y pensión futura.
- Negocia elementos en especie: vehículo, seguro médico familiar, guardería, formación. Muchos están exentos hasta ciertos límites.
¿Cuánto cobras realmente?
Introduce tu bruto, CCAA y situación personal y obtén el neto exacto con desglose mes a mes.
Calcular mi sueldo neto →12. Preguntas frecuentes
¿Por qué mi nómina neta cambia entre meses si mi bruto es igual?
Las pagas extras de junio y diciembre no cotizan a la Seguridad Social ni se retiene IRPF sobre ellas en esos meses si las cobras enteras (concepto de "pagas extras no prorrateadas"). Pero se prorratean a efectos de retención anual. Si tu empresa te paga en 14 pagas, la retención se calcula sobre el bruto anual y se reparte uniformemente, por lo que la nómina de junio y diciembre suele ser mayor.
¿Por qué el primer mes en un nuevo trabajo me retienen el 2 %?
Porque para contratos temporales de duración inferior a 12 meses se aplica un tipo mínimo del 2 % (art. 86 RIRPF) hasta que la AEAT confirma la situación. Una vez que el contrato se prolonga o se convierte en indefinido, la retención se regulariza al tipo normal, descontando retroactivamente la diferencia en los meses siguientes.
¿La paga en especie (coche, seguro) cuenta como bruto?
Sí. La retribución en especie se valora según el art. 42 y 43 LIRPF y se imputa al bruto anual a efectos de IRPF. Un coche de empresa vale el 20 % anual del precio de adquisición (incluyendo impuestos y gastos). El seguro médico colectivo está exento hasta 500 €/año por persona, 1.500 € si es por discapacidad. Los tickets restaurante están exentos hasta 11 €/día laborable.
¿Qué pasa si mi bruto es superior a la base máxima de cotización?
Solo cotizas Seguridad Social sobre los primeros 4.909,50 €/mes en 2026 (58.914 € anuales). Todo lo que ganes por encima queda exento de SS, aunque sí tributa por IRPF. Esto explica por qué, en los salarios muy altos, el tipo efectivo del 6,47 % de SS cae al 3-4 % del bruto total.
¿Puedo pedir que me retengan más IRPF del legal?
Sí. Puedes solicitar a tu empresa una retención superior al tipo legal comunicándolo por escrito o en el modelo 145. Es útil si tienes ingresos adicionales (alquileres, dividendos, segundas actividades) que te generarán una cuota mayor en la declaración, para evitar la factura final en junio.
Fuentes: Ley 35/2006 IRPF (actualizada por Ley 7/2024), RD 439/2007 Reglamento IRPF, Orden ISM/835/2025 bases y tipos de cotización 2026, Agencia Tributaria (AEAT), TGSS, INE (salario medio 2024). Datos orientativos basados en normativa vigente abril 2026. Consulta con un profesional para tu caso concreto. Enlaces relacionados: tramos IRPF 2026, cotizaciones Seguridad Social, cómo leer tu nómina, qué comunidad paga menos IRPF, retribución flexible.