Tramos IRPF 2026: tabla completa actualizada del 19% al 47%

Actualizado marzo 2026 — Fuente: AEAT, BOE, Ley 35/2006

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España se calcula mediante un sistema de tramos progresivos. Esto significa que no pagas el mismo porcentaje por todo tu sueldo: cada tramo tiene un tipo diferente que se aplica solo a la parte de renta que entra dentro de ese rango. En 2026, la tarifa va del 19% (primer tramo) al 47% (rentas superiores a 300.000€), pero estos porcentajes son la suma del tipo estatal y del tipo autonómico. Cada comunidad autónoma fija su propia escala, y la diferencia entre vivir en Madrid o en Cataluña puede superar los 1.500€ anuales para un salario de 60.000€.

Tabla de contenidos

Tabla de tramos IRPF 2026 (parte estatal)

La parte estatal del IRPF es idéntica para todos los contribuyentes de territorio común. Se aplica sobre la base liquidable general y se suma al tipo autonómico correspondiente. Estos son los seis tramos vigentes en 2026 según el artículo 63 de la Ley 35/2006, con los porcentajes estatales (que hay que duplicar aproximadamente para obtener el tipo total, ya que el tramo autonómico general coincide al 50%):

Al sumar la parte estatal con el tramo autonómico general (también 9,50%, 12%, 15%, 18,50%, 22,50% y 24,50%), obtenemos los tipos "totales" más conocidos:

Esta segunda tabla es la que encuentras en la mayoría de comparadores, y es orientativa para quien reside en comunidades que aplican exactamente la tarifa autonómica general. Más adelante verás las desviaciones reales por CCAA, que pueden sumar o restar hasta 2,5 puntos en cada tramo.

Cómo funciona realmente la progresividad

El error más extendido sobre el IRPF es pensar que si "subes de tramo" vas a cobrar menos. Esto es absolutamente falso. Los tramos del IRPF son marginales: cada porcentaje se aplica solo a los euros que caen dentro de ese rango, no al total del sueldo. Es imposible que una subida de bruto te deje con menos neto.

Veamos un ejemplo concreto con una base liquidable general de 30.000€ (una vez restadas cotizaciones de Seguridad Social y gastos deducibles). Sobre esos 30.000€ se aplican los tramos así:

La cuota íntegra antes de aplicar el mínimo personal es 7.165,50€, que equivale a un tipo medio del 23,88% sobre 30.000€. Muy lejos del 30% del tramo superior. Y todavía queda por aplicar el mínimo personal de 5.550€, que reducirá esa cuota unos 1.000€ más (quedando la cuota líquida en torno a 6.100-6.200€).

Esta es la mecánica que convierte al IRPF español en un impuesto matemáticamente "monotónico creciente": cada euro adicional de bruto siempre deja algo positivo en el bolsillo. Lo que ocurre es que el porcentaje marginal (el que se lleva Hacienda del siguiente euro que ganas) sube a medida que creces. Por eso las subidas de sueldo a partir de 60.000€ producen sensación de "poco impacto neto": el 45% de marginal se lleva casi la mitad de cada euro extra.

Tramos autonómicos por comunidad en 2026

El IRPF se ingresa al 50% entre la Administración General del Estado y las comunidades autónomas de régimen común (las 15 que no son País Vasco ni Navarra). Desde la reforma de financiación autonómica, cada CCAA puede ajustar sus propios tipos dentro de unos márgenes, lo que ha generado una geografía fiscal bastante desigual. Esta es la tabla de la parte autonómica aproximada para el primer tramo (hasta 12.450€), comparando la desviación respecto al 9,50% estatal que serviría de referencia:

En los tramos altos (más de 60.000€), la brecha entre comunidades se dispara. Cataluña aplica un 25,50% autonómico sobre la parte entre 120.000€ y 175.000€, mientras que Madrid se queda en torno al 22,50%. Sumando todos los tramos para un salario de 60.000€ brutos, el ahorro por residir en Madrid en vez de Cataluña es de aproximadamente 1.050-1.200€ al año. Para un sueldo de 100.000€ brutos, la diferencia supera los 2.200€ anuales.

Este hecho explica por qué el debate del "dumping fiscal" autonómico es recurrente en política tributaria, y por qué muchos contribuyentes con ingresos altos valoran trasladar su residencia fiscal. Para que el traslado sea válido ante la AEAT, hay que residir efectivamente en la comunidad más de 183 días al año (artículo 72 LIRPF). Si te interesa el detalle, tenemos una comparativa completa en qué comunidad paga menos IRPF.

Mínimo personal y familiar en 2026

Antes de calcular la cuota definitiva, la AEAT permite restar un mínimo exento por contribuyente y por circunstancias familiares. Estas cuantías no se aplican como una deducción directa en euros sobre la cuota, sino como una "cuota virtual" que se calcula a los mismos tramos y luego se resta. La cuantía base, regulada en los artículos 57 a 61 de la LIRPF, es de 5.550€ para todo contribuyente y se incrementa en los siguientes supuestos:

Un trabajador con dos hijos menores de 3 años tiene un mínimo personal y familiar de 5.550 + 2.400 + 2.700 + 2.800 + 2.800 = 16.250€. Si su base liquidable es 30.000€, los primeros 16.250€ están prácticamente libres de impuesto (tributan al tipo del primer tramo, 19%, pero esa cuota virtual se resta). Esto es lo que explica por qué una familia con hijos paga muchísimo menos IRPF que un soltero con el mismo salario.

Tipo marginal vs tipo efectivo: la diferencia clave

Son dos conceptos distintos que la gente confunde continuamente, y aclararlo es esencial para entender la carga fiscal real:

Tipo marginal es el porcentaje que se lleva Hacienda del siguiente euro que ganes. Depende del tramo más alto que alcances. Si tu base liquidable es 40.000€, tu tipo marginal es 37% (porque los euros entre 35.200€ y 60.000€ están en el cuarto tramo). Si ganas 1.000€ extra en una paga variable, aproximadamente 370€ se los quedará el IRPF (además de las cotizaciones).

Tipo efectivo es el porcentaje medio real sobre toda tu base. Se calcula dividiendo la cuota líquida entre la base liquidable. Para el mismo contribuyente de 40.000€ (soltero, sin hijos), el tipo efectivo ronda el 17-18%, porque los primeros 12.450€ tributan al 19%, los siguientes al 24%, etc. La progresividad hace que el tipo medio crezca mucho más despacio que el marginal.

El tipo marginal es relevante para decidir si te compensa trabajar horas extra, si vale la pena aceptar un bonus o si interesa aportar a un plan de pensiones (la aportación reduce la base al tipo marginal, por lo que el ahorro es mayor cuanto más marginal tengas). El tipo efectivo es el que te da la visión real de cuánto pesa el IRPF sobre tu sueldo.

Cómo calcular tu tipo efectivo paso a paso

Sigue estos cinco pasos para estimar tu IRPF real en 2026:

Paso 1. Determina tu rendimiento íntegro del trabajo. Es tu sueldo bruto anual, incluyendo todas las pagas (ordinarias y extras), variables, bonus y retribuciones en especie valoradas. Excluye las retribuciones exentas como tickets restaurante hasta 11€/día, cheque transporte hasta 1.500€/año o seguro médico hasta 500€/beneficiario.

Paso 2. Resta los gastos deducibles. Las cotizaciones obligatorias del trabajador a la Seguridad Social (aproximadamente el 6,48% del bruto), los 2.000€ de "otros gastos" que la ley reconoce a todo asalariado (artículo 19.2.f LIRPF) y, si procede, cuotas colegiales o sindicales obligatorias.

Paso 3. Aplica la reducción por rendimientos del trabajo. Hay una reducción adicional para rentas bajas. Con rendimientos netos inferiores a 16.825€, la reducción puede llegar a 7.302€; se va reduciendo linealmente hasta desaparecer cuando se superan los 21.035€ de rendimiento neto del trabajo.

Paso 4. Calcula la cuota íntegra aplicando los tramos. Sobre la base liquidable general resultante, aplica la tarifa estatal + autonómica de tu CCAA. Hazlo por tramos, como en el ejemplo de 30.000€ anterior.

Paso 5. Resta la cuota del mínimo personal y las deducciones. El mínimo personal tributa a los mismos tipos (pero se resta). Y luego aplicas deducciones estatales (maternidad, vivienda habitual para quien la compró antes de 2013) y autonómicas (guardería, alquiler, descendientes).

El resultado final es tu cuota líquida, y dividida entre tu rendimiento íntegro te da tu tipo efectivo. Para ahorrarte el cálculo manual, nuestra calculadora de sueldo neto 2026 lo hace en dos clics con los tramos de cada CCAA.

Deducciones que reducen tu cuota de IRPF en 2026

Hay dos grandes familias de deducciones: las estatales (aplicables en todo el territorio común) y las autonómicas (varían por CCAA). Las principales son:

Deducciones estatales: maternidad (hasta 1.200€/año por hijo menor de 3 años, ampliable hasta 1.000€ adicionales por gastos de guardería); deducción por familia numerosa (1.200€/año, 2.400€ para familias de categoría especial); deducción por ascendiente o descendiente con discapacidad a cargo (1.200€/año cada uno); deducción por alquiler de vivienda habitual (solo para contratos anteriores a 2015); y deducción por inversión en empresas de nueva creación (50% de lo invertido, hasta 100.000€).

Planes de pensiones: no son estrictamente una deducción, sino una reducción de la base imponible. En 2026, el límite de aportación individual es 1.500€ anuales, ampliable a 8.500€ si la empresa hace aportaciones al plan colectivo. La cantidad aportada reduce la base imponible y por tanto el IRPF que pagas a tu tipo marginal.

Deducciones autonómicas frecuentes: Madrid ofrece 400€ por cada hijo nacido o adoptado; Andalucía 50€/mes por guardería; Valencia descuentos por alquiler joven; País Vasco deducciones por libros de texto. Cada CCAA publica en su portal tributario la lista completa actualizada. Si te interesa maximizarlas, revisa nuestra guía de deducciones IRPF 2026.

Aplicadas correctamente, estas deducciones pueden reducir tu cuota líquida entre 200€ y 3.000€ al año, dependiendo de tu perfil. Un consejo útil: antes de hacer la declaración, revisa el borrador de la AEAT en Renta WEB, porque muchas deducciones autonómicas no se aplican automáticamente y hay que marcarlas manualmente.

Cambios del IRPF 2026 respecto a 2025

El ejercicio 2026 no introduce cambios estructurales mayores en los tramos, pero sí hay algunos ajustes relevantes aprobados por el Real Decreto-ley de prórroga presupuestaria y por las leyes de acompañamiento autonómicas:

Primero, se mantiene el tramo adicional del 47% para rentas superiores a 300.000€ introducido en 2021. Algunas comunidades (Madrid, La Rioja) han revisado sus escalas autonómicas para aplicar mini-deflactaciones que compensan la inflación, especialmente en los tramos bajos. La Comunidad de Madrid ha anunciado un paquete de rebajas que, de consolidarse, reducirá el tipo autonómico del primer tramo al 8,00%.

Segundo, el mínimo personal se mantiene en 5.550€ desde 2016, a pesar de la inflación acumulada. Esto genera el fenómeno de "progresividad en frío": aunque el salario se revalorice con el IPC, el contribuyente salta de tramo sin mejora real de poder adquisitivo.

Tercero, se eleva la reducción por rendimientos del trabajo para rentas bajas (umbral hasta 21.035€ en 2026), que puede suponer hasta 400€ menos de IRPF anual para quienes ganan entre 15.000€ y 21.000€ brutos.

Cuarto, el tipo del ahorro (aplicable a rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales) mantiene la escala 19% / 21% / 23% / 27% / 28% con cinco tramos: el último, del 28%, se aplica desde los 300.000€ de base del ahorro.

Regímenes forales: País Vasco y Navarra

Los territorios forales — las tres Diputaciones vascas (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) y la Comunidad Foral de Navarra — tienen competencia plena para regular el IRPF mediante sus Normas Forales propias. Esto significa que su sistema de tramos, mínimos y deducciones es completamente independiente del estatal, aunque con estructura similar.

En País Vasco, el primer tramo va hasta los 16.030€ y tributa al 23%. El segundo tramo alcanza los 32.060€ al 28%. El tipo máximo es del 49% para rentas superiores a 192.440€. El mínimo personal es de 5.830€ (ligeramente superior al común) y las deducciones por descendientes son también más generosas.

En Navarra, la tarifa tiene ocho tramos con tipos entre el 13% (hasta 4.080€) y el 52% (más de 300.000€). Es el sistema más progresivo de España en tramos bajos, pero con tipos marginales más altos en la parte superior.

La comparación es compleja porque cada régimen tiene sus propias deducciones, mínimos y reducciones. En general, para salarios medios (25.000-35.000€), País Vasco y Navarra tributan algo más que Madrid pero menos que Cataluña. Para salarios altos (100.000€+), los regímenes forales suelen ser más gravosos. Los ciudadanos residentes en estos territorios deben presentar su declaración ante su Diputación Foral o ante Hacienda Foral de Navarra, no ante la AEAT.

Tramos del ahorro: el "otro" IRPF de plusvalías y dividendos

Además de la escala general que hemos visto, el IRPF incorpora una segunda tarifa específica para rentas del ahorro: intereses, dividendos, plusvalías por venta de acciones, fondos o criptomonedas, cupones de bonos, rescates parciales de fondos de inversión, etc. Esta base tributa por separado con tramos propios, desde el 19% hasta el 28%, según el artículo 66 LIRPF. Son tipos notablemente inferiores a los de la base general, lo que favorece fiscalmente las inversiones a largo plazo frente a los rendimientos del trabajo:

La escala del ahorro es también progresiva, pero mucho menos gravosa que la general para rentas altas. Por eso, cuando un asalariado con 60.000€ brutos genera una plusvalía adicional de 10.000€ por vender acciones, esos 10.000€ solo tributan al 21% (tercer tramo del ahorro), mientras que si fuera salario adicional tributaría al 45% (quinto tramo general). Esta asimetría es una de las críticas habituales al sistema fiscal español y también uno de los incentivos para que los patrimonios grandes se canalicen por vía de inversión en lugar de salario.

Preguntas relacionadas

¿Cuál es el tramo máximo del IRPF en 2026?

El tramo máximo del IRPF en 2026 sigue siendo el 47% total (24,50% estatal + 22,50% autonómico general), aplicable a la parte de base liquidable general que supere los 300.000€ anuales. En Cataluña, sumando la escala autonómica propia, este tipo marginal alcanza el 50%. En País Vasco llega al 49% y en Navarra al 52%. Este tramo solo se aplica a la porción de renta por encima del umbral, no al total.

¿A partir de qué sueldo se paga más de un 30% de IRPF efectivo?

Con los tramos vigentes y sin cargas familiares, un trabajador soltero empieza a superar el 30% de tipo efectivo sobre el sueldo bruto a partir de unos 85.000-90.000€ brutos anuales. Con hijos o pareja a cargo, el umbral se eleva hasta los 100.000€ o más. En cualquier caso, es fundamental distinguir entre tipo efectivo (pago real) y tipo marginal (el del tramo más alto): el tipo efectivo solo supera al 30% cuando una porción suficientemente grande de la renta cae en los tramos del 37% o 45%.

¿Cómo afecta el tramo autonómico a mi IRPF si cambio de residencia?

El tipo autonómico aplicable depende de tu residencia fiscal habitual a 31 de diciembre del ejercicio (artículo 72 LIRPF). Cambiar de comunidad implica, desde enero siguiente, tributar conforme a la escala autonómica de la nueva región. Para que Hacienda considere válido el cambio, debes permanecer físicamente más de 183 días al año en el nuevo territorio, empadronarte, trasladar el centro de intereses económicos (cuentas, trabajo, vivienda) y notificar el cambio a la AEAT mediante el modelo 030. Los empadronamientos ficticios generan inspecciones y sanciones considerables.

¿Qué pasa si mi base liquidable es inferior al mínimo personal?

Si tu base liquidable (tras todas las reducciones) es inferior al mínimo personal y familiar aplicable a tu caso, tu cuota líquida estatal y autonómica será 0€. Esto no significa que no debas presentar la declaración: si te han retenido IRPF en la nómina a lo largo del año, solo recuperarás ese dinero presentando la renta. Además, hay obligación de declarar cuando el rendimiento íntegro del trabajo supera los 22.000€ (o 15.876€ si hay más de un pagador con cantidades superiores a 2.500€ del segundo).

Datos orientativos basados en la Ley 35/2006 del IRPF, los Presupuestos Generales del Estado 2026, las leyes autonómicas de acompañamiento y la información publicada por la Agencia Tributaria (AEAT). Fuentes: AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es), BOE, Ministerio de Hacienda. Para tu caso concreto, consulta con un asesor fiscal colegiado.