Calculadora de retribución flexible 2026

Descubre cuánto puedes ahorrar en IRPF asignando parte de tu salario bruto a ticket restaurante, guardería, transporte público, seguro médico y formación. Todos los cálculos están actualizados con los tramos fiscales 2026 y las deducciones por comunidad autónoma.

¿Qué es la retribución flexible?

La retribución flexible o compensación flexible es un sistema legal por el que el trabajador decide voluntariamente destinar parte de su salario bruto a determinados productos o servicios que están total o parcialmente exentos de IRPF. No se trata de un complemento que paga la empresa encima del salario, sino de una reasignación del bruto pactado: el trabajador renuncia a cobrar una parte en dinero a cambio de recibir esos productos.

Al estar esos productos exentos o parcialmente exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cada euro que se destina a flex reduce la base imponible del trabajador en el mismo importe. La consecuencia inmediata es que la retención de IRPF en nómina baja, con lo que el neto que se cobra cada mes aumenta. El marco legal general está en el artículo 42 de la Ley del IRPF y en su desarrollo reglamentario.

Es importante entender que la retribución flexible no es un beneficio social clásico (como una paga extra) ni una ayuda: es una novación contractual en la que el bruto total permanece invariable. Lo que cambia es la composición de ese bruto. Por eso, el ahorro real depende de dos factores: (1) el tipo marginal de IRPF del trabajador y (2) el volumen que se decida destinar a los productos elegibles, siempre respetando los límites legales.

En la práctica, muchas empresas medianas y grandes en España ya ofrecen un plan de retribución flexible a través de proveedores especializados (Edenred, Sodexo, Cobee, Flexoh, entre otros). El trabajador accede a una plataforma donde asigna importes a cada producto y la empresa recibe las facturas y las integra en la nómina como retribución en especie exenta.

¿Cuánto se puede ahorrar realmente?

El ahorro depende directamente del tipo marginal de IRPF del trabajador. Cuanto más alto sea el salario, más ahorro por cada euro asignado (dentro de los límites legales). A continuación, ejemplos reales para los perfiles más habituales en España, calculados con los tramos estatales 2026 (19%, 24%, 30%, 37%, 45%, 47%) más el ajuste medio por comunidad autónoma.

Como se puede observar, para un salario medio (35.000€) y usando los productos más habituales (ticket restaurante, seguro médico y transporte), el ahorro suele situarse entre 900 y 1.500€ anuales. Para salarios altos, el ahorro puede superar los 2.000€ sin realizar ningún esfuerzo extra.

Productos elegibles en 2026

Límites legales y exenciones fiscales

Ticket restaurante (artículo 42.3.a LIRPF)

Está exento hasta 11€ por día trabajado en la modalidad electrónica (tarjetas tipo Ticket Restaurant o Sodexo). Si trabajas 22 días al mes, el máximo exento mensual es de 242€ (2.904€ anuales). Desde la reforma de 2018, este límite se aplica también al teletrabajo siempre que la persona no reciba dietas por ese mismo día. Importes por encima del límite tributan como rendimiento del trabajo.

Guardería o escuela infantil (artículo 42.3.c LIRPF)

Si la empresa contrata directamente con la guardería y la factura va a su nombre, la exención es del 100%, sin tope legal. Es uno de los productos más rentables para padres con hijos de 0 a 3 años. No hay tope, lo que significa que una guardería de 500€/mes (6.000€/año) está íntegramente exenta.

Transporte público colectivo (artículo 42.3.h LIRPF)

Exento hasta 1.500€ anuales cuando se trate de abonos de transporte colectivo de uso en el trayecto al trabajo. La empresa puede entregar tarjetas recargables (no vale dinero directo). En Madrid, Barcelona o Valencia, el abono anual ronda los 650-900€, lo que significa que el importe asignado cubre completamente la necesidad.

Seguro médico (artículo 42.3.f LIRPF)

Exento hasta 500€ anuales por persona cubierta. Si incluyes cónyuge e hijos, el máximo exento asciende a 1.500€. Tiene que ser seguro colectivo contratado por la empresa. Si cada miembro del hogar tuviera su propio seguro contratado por la misma empresa, el cómputo podría ser superior, pero en la práctica se aplica a la póliza familiar.

Formación (artículo 42.2.b LIRPF)

Exenta al 100% sin límite, siempre que esté vinculada con el puesto del trabajador. Es ideal para quienes cursan masters o certificaciones profesionales: desde un máster de 15.000€ hasta un curso técnico de 500€. La clave es que la factura vaya a nombre de la empresa y exista relación con las funciones del empleado.

Stock options (artículo 42.3.f LIRPF)

Exentas hasta 12.000€ anuales cuando la entrega de acciones se realice a todos los trabajadores en activo en condiciones similares. Desde 2023, el límite se amplía a 50.000€ para startups reconocidas (Ley 28/2022 de Fomento del ecosistema de las empresas emergentes). Es un producto muy utilizado en tecnología.

Cómo solicitarla a tu empresa

1. Pregunta a RRHH si ya existe un plan. Muchas empresas grandes y medianas ya tienen convenios con proveedores como Cobee, Edenred, Sodexo o Flexoh. Si es así, solo tienes que inscribirte.
2. Si no existe, propón el sistema. Prepara un documento breve con los productos que te interesan, el ahorro estimado y el coste aproximado para la empresa (cero en la mayoría de casos, ya que el bruto no cambia).
3. Firma el anexo al contrato. Es una novación contractual: el bruto se mantiene pero se distribuye entre dinero y productos. El anexo debe indicar los importes asignados y la duración (normalmente anual con posibilidad de modificación).
4. Define los importes anuales. Decide cuánto destinarás a cada producto dentro de los límites legales. Los importes se pueden ajustar cada año.
5. Empieza a cobrar tu nueva nómina. A partir del mes siguiente verás una menor retención de IRPF y un neto más alto. El bruto total se mantiene, pero tu bolsillo lo nota.

Preguntas frecuentes

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